Qual a diferença entre lucro real e lucro presumido?
A diferença entre o Lucro Real e o Lucro Presumido está na forma como o imposto é calculado para as empresas e no tipo de empresa para o qual cada regime é mais vantajoso. Ambos são regimes tributários utilizados no Brasil, e a escolha entre eles pode impactar diretamente a carga tributária da empresa. Abaixo está uma explicação detalhada de cada um:
1. Lucro Real
O Lucro Real é um regime tributário em que o cálculo dos impostos é baseado no lucro líquido efetivamente apurado pela empresa, ou seja, após a dedução de todas as despesas e receitas.
Características:
- Apuração do lucro: O imposto é calculado sobre o lucro real, ou seja, o lucro líquido após a dedução de despesas operacionais, custos, encargos financeiros e outras deduções permitidas.
- Impostos incidentes:
- IRPJ (Imposto de Renda de Pessoa Jurídica): 15% sobre o lucro real, com um adicional de 10% sobre a parte do lucro que exceder R$ 20.000 por mês.
- CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido): 9% sobre o lucro real.
- PIS e COFINS: No Lucro Real, o cálculo é não cumulativo, o que significa que a empresa pode abater créditos relativos a insumos adquiridos. As alíquotas do PIS são de 1,65% e do COFINS de 7,6%.
- Obrigatoriedade: Algumas empresas são obrigadas por lei a optar pelo Lucro Real, como instituições financeiras, empresas com faturamento anual superior a R$ 78 milhões, e empresas que recebem incentivos fiscais.
Vantagens:
- Empresas que possuem margens de lucro baixas ou que operam com prejuízo podem se beneficiar, já que os impostos serão cobrados sobre o lucro efetivo.
- Permite maior controle sobre a apuração de impostos e a dedução de despesas, o que pode reduzir a carga tributária em empresas com muitos gastos operacionais.
Desvantagens:
- Complexidade contábil: O Lucro Real exige uma contabilidade mais detalhada e rigorosa, já que a apuração do lucro precisa ser feita com precisão.
- Custo administrativo: Empresas precisam manter registros detalhados, o que pode aumentar os custos com contabilidade e auditoria.
2. Lucro Presumido
O Lucro Presumido é um regime tributário em que o cálculo dos impostos é baseado em um percentual de presunção do lucro, estabelecido pela legislação, de acordo com a atividade da empresa.
Características:
- Apuração do lucro: O lucro é presumido com base em uma porcentagem sobre a receita bruta, independentemente de o lucro efetivo ser maior ou menor. O percentual varia conforme o tipo de atividade da empresa:
- 8% para atividades comerciais e industriais.
- 32% para prestação de serviços.
- Impostos incidentes:
- IRPJ: 15% sobre o lucro presumido, com adicional de 10% sobre o lucro que exceder R$ 60.000 por trimestre.
- CSLL: 9% sobre o lucro presumido.
- PIS e COFINS: No Lucro Presumido, o cálculo é cumulativo, ou seja, as alíquotas são menores, mas não há direito a créditos de insumos. As alíquotas do PIS são de 0,65% e do COFINS de 3%.
Vantagens:
- Simplicidade: O Lucro Presumido é menos complexo em termos de contabilidade, pois não exige a apuração detalhada de despesas e receitas.
- Ideal para empresas com margens de lucro altas: Empresas que têm uma margem de lucro superior ao percentual presumido podem pagar menos imposto do que pagariam no Lucro Real.
- Menos burocracia: Não é necessário apurar o lucro efetivo, o que simplifica a gestão contábil.
Desvantagens:
- Lucro real maior que o presumido: Se a margem de lucro efetiva da empresa for inferior à presumida pela legislação, a empresa pagará mais imposto do que deveria.
- Sem dedução de despesas: No Lucro Presumido, não há possibilidade de deduzir despesas operacionais para diminuir a base de cálculo dos impostos.
Diferenças Principais:
| Característica | Lucro Real | Lucro Presumido |
|---|---|---|
| Base de cálculo dos impostos | Lucro efetivo (receita - despesas) | Percentual fixo sobre a receita bruta |
| Cálculo do IRPJ e CSLL | Sobre o lucro real (efetivo) | Sobre o lucro presumido (percentual da receita) |
| PIS e COFINS | Não cumulativo (pode gerar créditos) | Cumulativo (alíquotas menores, sem créditos) |
| Complexidade contábil | Alta (exige contabilidade detalhada) | Baixa (contabilidade simplificada) |
| Obrigatoriedade | Empresas com faturamento superior a R$ 78 milhões | Para empresas com faturamento até R$ 78 milhões |
| Melhor para | Empresas com margens de lucro baixas | Empresas com margens de lucro altas |
Qual regime escolher?
A escolha entre Lucro Real e Lucro Presumido depende de diversos fatores, como o setor de atuação, a margem de lucro da empresa e a complexidade da contabilidade. Empresas com margem de lucro baixa ou que possuem muitas despesas dedutíveis podem se beneficiar do Lucro Real. Por outro lado, empresas com margem de lucro alta e que buscam simplicidade podem preferir o Lucro Presumido.
Perguntas para revisão e entendimento:
- Qual a principal diferença entre o cálculo dos impostos no Lucro Real e no Lucro Presumido?
- Em que situação uma empresa pode ser obrigada a optar pelo Lucro Real?
- Quais são as alíquotas de PIS e COFINS no Lucro Real e no Lucro Presumido?
- Para quais tipos de empresas o Lucro Presumido é mais vantajoso?
- Por que o Lucro Real é mais complexo em termos contábeis?
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